Порядок выявления признаков преднамеренного банкротства арбитражным управляющим: магистерские диссертации, дипломные и курсовые работы по Предпринимательскому праву

Дипломные и курсовые по Предпринимательскому праву

СКОЛЬКО СТОИТ ЗАКАЗАТЬ КАЧЕСТВЕННУЮ АВТОРСКУЮ РАБОТУ?

Преднамеренное банкротство, как концепция, определяется частью 2 статьи 14.12 Кодекса об административных правонарушениях РФ и частью 1 статьи 196 Уголовного кодекса РФ. Это обозначает действия или бездействие руководителя, учредителя (участника) юридического лица, индивидуального предпринимателя или гражданина, которые заранее приводят к невозможности полного удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам и/или исполнения обязательств по уплате обязательных платежей юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем или гражданином.

Согласно абзацу 9 пункта 2 статьи 20.3 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее – Закон о банкротстве), арбитражный управляющий обязан выявлять признаки умышленного банкротства в соответствии с установленными федеральными стандартами. О выявленных признаках он должен сообщать лицам, участвующим в деле о банкротстве, саморегулируемой организации, членом которой он является, собранию кредиторов и органам, уполномоченным возбуждать дела об административных правонарушениях и рассматривать сообщения о преступлениях. Арбитражный управляющий осуществляет эти полномочия, руководствуясь Временными правилами проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и умышленного банкротства, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 (далее – Правила).

В соответствии с пунктом 2 Правил, в ходе проверки запрашиваются документы и сведения у кредиторов, руководителя должника и других лиц за период не менее двух лет, предшествующих началу дела о банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства (далее – рассматриваемый период). Среди необходимых документов – бухгалтерская отчётность, контракты с партнерами, данные о структуре управления должника, перечень активов, список дебиторов и кредиторов, отчёты об оценке, аудиторские заключения, материалы судебных процессов и налоговых проверок должника.

Если у должника отсутствуют необходимые для проверки документы, арбитражный управляющий обязан запросить заверенные копии этих документов у соответствующих государственных органов (пункт 4 Правил).

Выявление признаков умышленного банкротства происходит в два этапа. Первый этап включает анализ значений и динамики коэффициентов платежеспособности должника, рассчитанных за рассматриваемый период согласно Правилам проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденным Правительством РФ (пункт 6 Правил).

Согласно пунктам 2-5 Приложения № 1 к Правилам проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 № 367, к коэффициентам, отражающим платежеспособность должника, относятся: коэффициент абсолютной ликвидности (показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, рассчитывается отношением наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам); коэффициент текущей ликвидности (оценивает обеспеченность организации оборотными средствами для ведения деятельности и погашения обязательств, определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника); показатель обеспеченности обязательств активами (характеризует величину активов должника на единицу долга, рассчитывается отношением суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам); степень платежеспособности по текущим обязательствам (определяет текущую платежеспособность, объемы краткосрочных заемных средств и период погашения задолженности за счет выручки, рассчитывается отношением текущих обязательств к среднемесячной выручке).

В случае существенного ухудшения двух и более коэффициентов на первом этапе, проводится второй этап – анализ сделок должника и действий органов управления за рассматриваемый период, которые могли вызвать ухудшение.

Если на первом этапе не выявлены периоды с существенным ухудшением двух и более коэффициентов, арбитражный управляющий анализирует сделки должника за весь рассматриваемый период (пункт 7 Правил).

В ходе анализа сделок определяется соответствие сделок и действий (или бездействия) органов управления должника законодательству РФ. Также выявляются сделки, заключенные на нерыночных условиях, которые привели к возникновению или увеличению неплатежеспособности и причинили реальный ущерб должнику в денежной форме (пункт 8 Правил).

Сделки, заключенные на нерыночных условиях, включают отчуждение имущества, не являющиеся куплей-продажей, направленные на замещение имущества менее ликвидным; куплю-продажу имущества на невыгодных условиях, особенно если имущество необходимо для основной деятельности; сделки, приводящие к необеспеченным обязательствам или приобретению неликвидного имущества; замену одних обязательств другими на невыгодных условиях (пункт 9 Правил).

Так как умышленное банкротство является административным правонарушением или преступлением, полезно привести примеры сделок, свидетельствующих о действиях контролирующих должника лиц, подпадающих под определение умышленного банкротства. Эти примеры содержатся в Методических рекомендациях по проведению финансово-экономической экспертизы, назначенной в ходе следствия или судебного разбирательства по делам, возбужденным по статье 196 УК РФ, утвержденных Приказом Минэкономразвития РФ от 05.02.2009 № 35. Пункт 4.4.1 этих рекомендаций выделяет следующие сделки: отчуждение имущества, не являющиеся куплей-продажей, направленные на замещение имущества менее ликвидным; куплю-продажу имущества, необходимого для деятельности должника; сделки, приводящие к необеспеченным обязательствам или приобретению неликвидного имущества; замену обязательств (новация); соглашения об обеспечении исполнения обязательств; куплю-продажу имущества с использованием векселей; куплю-продажу векселей; выдачу, передачу, акцепт и оплату векселей, а также дачу аваля.

На основе анализа коэффициентов платежеспособности и сделок должника, арбитражный управляющий делает вывод о наличии или отсутствии признаков умышленного банкротства или о невозможности проведения проверки из-за отсутствия необходимых документов (пункт 10 Правил).

Заключение о наличии или отсутствии признаков умышленного банкротства представляется собранию кредиторов, арбитражному суду и, не позднее 10 рабочих дней после подписания, органам, уполномоченным составлять протоколы об административных правонарушениях по статье 14.12 КоАП РФ, для принятия решения о возбуждении дела об административном правонарушении, а также органам предварительного расследования (если заключение указывает на причинение крупного ущерба) (пункты 14, 15 Правил).

В соответствии с абзацем 10 пункта 6.1 статьи 28 Закона о банкротстве, не позднее 10 дней с даты вынесения судебного акта о завершении процедуры банкротства, арбитражный управляющий включает в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве отчет, содержащий выводы о наличии или отсутствии признаков умышленного банкротства.

Таким образом, признаки умышленного банкротства выявляются арбитражным управляющим посредством анализа значений и динамики коэффициентов платежеспособности должника за период не менее двух лет, предшествующих возбуждению дела о банкротстве, и за период проведения процедур банкротства, а также путем анализа сделок должника за квартальный период, в котором обнаружено существенное ухудшение значений двух и более коэффициентов.

Полный анализ сделок должника (за весь рассматриваемый период) проводится только в случае отсутствия периодов с существенным ухудшением коэффициентов. Такой подход направлен на оптимизацию объема анализируемых документов и ресурсов управляющего. В большинстве случаев это оправдано, однако эксперты отмечают риски, связанные с тем, что без полного анализа сделок часть нарушений может остаться незамеченной.

Подозрения могут вызвать инвестиции должника в рискованные проекты при наличии неисполненных обязательств, перевод средств компании на счета аффилированных лиц, выдача беспроцентных займов, любые формы вывода активов и принятие обязательств без равноценного встречного предоставления.

Законодательство не содержит исчерпывающего перечня сделок и/или действий контролирующих должника лиц, подлежащих анализу для выявления признаков умышленного банкротства. Поэтому важную роль играет профессионализм, добросовестность и приверженность интересам кредиторов арбитражного управляющего.

Помните, что "Порядок выявления признаков преднамеренного банкротства арбитражным управляющим" довольно сложная тема и лучше написать уникальную, качественную работу и быть уверенным в успешной сдаче, чем переживать, скачав неуникальную работу. Многие преподаватели проверяют работы на уникальность.

ЗАКАЗАТЬ АВТОРСКУЮ РАБОТУ НА ЭТУ ТЕМУ

Весь список примерных тем по Предпринимательскому праву

ИА ГАРАНТ