Расследование налоговых преступлений: магистерские диссертации, дипломные и курсовые работы по Криминалистике

СКОЛЬКО СТОИТ ЗАКАЗАТЬ КАЧЕСТВЕННУЮ АВТОРСКУЮ РАБОТУ?

Сущность всех налоговых преступлений коренится в неправомерном сокрытии доходов (прибыли) от налогообложения, а сами преступления имеют четко выраженную корыстную мотивацию.
Помимо этого, особенностью всех налоговых преступлений является период их обнаружения, как правило, спустя как минимум год, а то и более с момента совершения.
Уклонение от какой-либо деятельности может быть определено как "избегать чего-нибудь, устраниться, отказаться от чего-нибудь. С учетом этого употребление термина "уклонение" следует понимать как указание на умышленное удержание в своей собственности средств, которые должны быть уплачены в государственный бюджет. Средства налогоплательщик уже получил, имеет возможность распоряжаться ими, и хотя с момента истечения срока на уплату налога они ему уже не принадлежат, он незаконно продолжает их удерживать.
Способы уклонения от уплаты налогов в большинстве своем известны и тщательно анализируются сотрудниками ФНС (ИФНС). В настоящее время известно более 100 способов.
При этом в ходе расследования необходимо различать законные способы минимизации налоговых платежей и способы уклонения от уплаты налога. Практика предпринимательства в России выработала достаточно много разнообразных и законных способов минимизации налоговых платежей в бюджеты различных уровней.
Наиболее распространенными способами уклонения от уплаты налогов являются:
- регистрация "фирм-однодневок" с целью осуществления какой-либо деятельности без налогообложения;
- создание фирмы за рубежом (регистрация фирмы в офшорной зоне - дочерней либо самостоятельной компании на себя или на доверенных лиц);
- оказание фиктивных услуг (суть данного способа состоит в том, что российские предприятия перечисляют "своим" зарубежным компаниям миллионы долларов якобы за проведение маркетинга, различных исследований, подбор выгодных партнеров и оказание других услуг);
- при проведении экспортных операций широко распространен такой способ, как поставка товара за рубеж "своим" фирмам (с задействованием механизма "мнимого бартера");
- путем расходования наличных денежных средств, поступивших в кассу, минуя соответствующие счета предприятий в банках, осуществляющих расчетно-кассовое обслуживание.
Для налоговых преступлений нетипично создание больших преступных групп, как правило, это два-три человека: руководитель, его заместитель и бухгалтер либо руководитель, директор своей, "подставной" фирмы и бухгалтер. В отдельных случаях в крупных фирмах и концернах в преступную деятельность может быть вовлечено большее количество лиц с учетом численности руководящего состава и бухгалтерии и объема укрываемой налогооблагаемой базы.
Особенностями расследования налоговых преступлений являются сложный многокомпонентный анализ бухгалтерских документов, налоговых деклараций и других отчетных документов, необходимость привлечения соответствующих специалистов (взаимодействия с ревизорами, аудиторами, налоговыми инспекторами и экспертами) и владения специальной терминологией, а также нормативно-правовой базой налоговой сферы. В частности, при расследовании налоговых преступлений необходимо разграничение понятия налогоплательщик (плательщик сбора) и субъект преступления, так как в ряде случаев эти категории не совпадают.

Помните, что "Расследование налоговых преступлений" довольно сложная тема и лучше написать уникальную, качественную работу и быть уверенным в успешной сдаче, чем переживать, скачав неуникальную работу. Многие преподаватели проверяют работы на уникальность.

ЗАКАЗАТЬ АВТОРСКУЮ РАБОТУ НА ЭТУ ТЕМУ

Весь список примерных тем по Криминалистике

ИА ГАРАНТ