Наша компания оказывает помощь по написанию статей по предмету Предпринимательское право. Используем только актуальное законодательство, проекты федеральных законов, новейшую научную литературу и судебную практику. Предлагаем вам воспользоваться нашими услугами. На все выполняемые работы даются гарантии
Вернуться к списку статей по юриспруденции
ПРИМЕНЕНИЕ ЦИФРОВОГО РУБЛЯ ПРИ РАСЧЕТАХ В КОРПОРАТИВНЫХ ОТНОШЕНИЯХ
В.А. ЛАПТЕВ, Ю.С. ОВЧИННИКОВА
Многочисленные научные дискуссии о целесообразности, порядке введения и технологической форме цифрового рубля на территории России завершились принятием Федерального закона от 24 июля 2023 г. N 339-ФЗ <1> (далее - Закон о цифровом рубле). В Консультативном докладе цифрового рубля (2020) <2> и в Концепции цифрового рубля (2021) <3>, подготовленных Банком России, указывалось на универсальный характер применения данной формы валюты, включая возможность ее использования без доступа к сети Интернет (например, как офлайн B-to-B транзакция "холодными" кошельками, баланс которых корректируется после доступа к сети Интернет), сервисов смарт-контрактов и создания новой платежной инфраструктуры. Данные факторы влияют на особую актуальность вопроса применения цифрового рубля при расчетах в корпоративных отношениях, которые в скором времени будут внедряться в реальную экономику. Кроме того, цифровой рубль может служить эффективным средством для развития экономики России в целом, в частности путем повышения уровня прозрачности сделок и информационной безопасности. Введение данной формы национальной валюты имеет большое значение и для корпоративной практики.
--------------------------------
<1> Федеральный закон от 24 июля 2023 г. N 339-ФЗ "О внесении изменений в статьи 128 и 140 части первой, часть вторую и статьи 1128 и 1174 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации" // Российская газета. 2023. 31 июля.
<2> URL: https://www.cbr.ru/StaticHtml/File/112957/Consultation_Paper_201013.pdf.
<3> URL: http://www.cbr.ru/Content/Document/File/120075/concept_08042021.pdf.
В условиях цифровизации необходимость внедрения современных технологий в национальную денежную систему является очевидной и неизбежной. Согласно ч. 1 ст. 75 Конституции РФ российский рубль является денежной единицей РФ, а в силу п. 1 ст. 140 ГК РФ на всей территории страны цифровой рубль признается законным средством осуществления платежей.
Во всем мире, в том числе и в России, наблюдается экспоненциальный рост количества безналичных операций, особенно на бытовом уровне. Достижение безопасности товарно-денежных отношений в современных условиях невозможно без введения цифрового рубля. Этот продукт модернизации денежной системы призван упростить экономические отношения <4>. Цифровизация денежного обращения - насущное требование времени, без которого невозможно дальнейшее функционирование всей финансовой сферы в условиях бурного роста денежных операций.
--------------------------------
<4> Шараев П.С. Правовая сущность цифрового рубля // Вестник Саратовской государственной юридической академии. 2021. N 6 (143). С. 268 - 276.
Цифровой рубль представляет собой самостоятельную форму национальной валюты, обладающей уникальными чертами. Во-первых, оператором цифрового рубля выступает Банк России, который несет ответственность за функционирование финансовой платформы цифрового рубля и является его эмитентом. Во-вторых, данная форма валюты поддерживается государственными активами и резервами, в чем состоит одно из отличий от криптовалюты. Наконец, в-третьих, цифровой рубль имеет уникальный цифровой код, что отличает его от наличной и безналичной формы рубля.
Необходимо отметить, что цифровой рубль задуман как платежное средство, чем он принципиально отличается от классических криптовалют, представляющих собой средство накопления, сбережения либо инвестирования в частные токены (Bitcoin, Ethereum, Litecoin и других обращающихся в децентрализованных реестрах криптовалют). Выбранная Банком России двухуровневая модель предполагает сохранение за ним функций мегарегулятора, осуществляющего эмиссию токена рубля и выступающего оператором платформы цифрового рубля, в то время как непосредственная работа с клиентами по открытию (закрытию) цифровых кошельков становится прерогативой коммерческих банков. Несомненно, позитивным является тот фактор, что для граждан использование цифрового рубля предполагается бесплатным, а для предпринимателей тарифы банков будут приближены к платежам по системе быстрых платежей, т.е. ниже эквайринговой комиссии.
Администрируемые Банком России платформы цифрового рубля <5> в национальной платежной системе позволяют совершать физическим и юридическим лицам расчеты по кошелькам (цифровым кошелькам) <6>. На настоящий момент тестовый режим работы платформы цифрового рубля с участием в пилотном проекте ряда банков <7> уже показал свою работоспособность. В связи с этим можно сделать вывод о возможности его внедрения в деятельность как публичных, так и непубличных корпоративных организаций.
--------------------------------
<5> Платформа цифрового рубля обеспечивает: эмиссию, открытие кошельков банками, открытие банками кошельков клиентов и проведение самих расчетов.
<6> Подробнее о цифровых платформах см.: Габов А.В. Цифровая платформа как новое правовое явление // Пермский юридический альманах. 2021. N 4. С. 13 - 82.
<7> 12 банков: Ак Барс Банк, Альфа-банк, Банк ДОМ.РФ, ВТБ, Газпромбанк, Тинькофф Банк, Промсвязьбанк, Росбанк, Сбербанк, СКБ-банк, Банк Союз, ТКБ.
Немаловажным является тот факт, что использование цифрового рубля транспарентно и в то же время безопасно при проведении трансграничных платежей участников корпоративных отношений. Сохранность сведений о платежах кошельками цифровым рублем не требует излишних административно-бюрократических процедур, в том числе в силу банковского финансового контроля (мониторинга) за клиентами, поскольку все транзакции технологически прозрачны. Что касается фактора удобства расчетов, то ему будут способствовать мобильные приложения банков, в которых открыты цифровые кошельки, позволяющие оформить перевод посредством формирования QR-code, который оплачивается цифровым рублем. Возможные виды использования, в частности получение кредита или открытие вклада в валюте цифрового рубля, определили его роль как "расчетной" валюты в России.
Предполагается, что каждый субъект права имеет возможность открыть один цифровой кошелек для расчетов цифровым рублем в онлайн-режиме и второй - для расчетов в офлайн-режиме. Во втором случае Банком России могут использоваться технологии как централизованного, так и элементов децентрализованного реестра (сведения об офлайн-транзакции при выходе в Интернет будут обновляться в мобильном приложении).
Переходя к вопросу применения цифрового рубля при расчетах в корпоративных отношениях, необходимо отметить следующее. В корпоративной практике между хозяйственным обществом и его участниками постоянно проводятся расчеты в денежной форме. Так, при учреждении коммерческой корпоративной организации формируется ее уставный капитал; при выходе либо исключении участника ООО по общему правилу ему выплачивается действительная стоимость доли; участниками общества может быть принято решение об увеличении уставного капитала общества. Расчеты в денежной форме производятся в корпоративной практике также при исполнении сделок купли-продажи акций или долей в уставных капиталах общества; при принятии решений участниками общества по результатам производственно-хозяйственной деятельности о выплате дивидендов (прибыли); при заключении и исполнении договоров конвертируемого займа; при ликвидации общества и распределении его имущества и т.д. При этом множество корпоративных споров, возникающих при реализации данных правоотношений, можно было бы исключить при использовании в расчетах цифрового рубля.
Вне всякого сомнения, система расчетов посредством цифрового рубля в будущем может способствовать разрешению ряда проблем в деятельности корпоративных организаций. В частности, речь идет о том, что на практике следует выработать определенный подход, который касается случаев оплаты именно цифровым рублем участниками хозяйственных обществ на временный расчетный (накопительный) счет <8> уставного капитала созданной в будущем корпоративной организации. Так, несмотря на то, что в 2014 г. законодателем было исключено требование об оплате к моменту регистрации не менее половины уставного капитала ООО <9> (ст. 16 Закона об ООО), в настоящее время допускается оплата уставного капитала до момента регистрации общества (по решению учредителей). Однако при этом открытие и ведение расчетного счета физического либо юридического лица допускается при наличии их правоспособности, о чем свидетельствует Положение Банка России от 13 ноября 2015 г. N 503-П "О порядке открытия и ведения депозитариями счетов депо и иных счетов" <10>. В рассматриваемом случае речь идет об использования цифрового кошелька корпоративной организации, которая будет создана в будущем (т.е. в момент, когда субъекта права - эмитента - еще нет). Кроме того, поскольку в силу п. 3 ст. 16 Закона об ООО в случае неполной оплаты доли в уставном капитале общества данная неоплаченная часть доли переходит к обществу <11>, на практике периодически возникают корпоративные споры, в которых участник затрудняется документально подтвердить оплату по прошествии определенного времени (например, ввиду утраты документа, истечения срока хранения документа, ликвидации банка и т.д.). Перечисленные проблемы во многом могут быть решены изданием соответствующего акта Банка России.
--------------------------------
<8> См.: Гусева Т.А., Горяинова И.Н. Временный расчетный (накопительный) счет // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2006. N 2.
<9> Федеральный закон от 5 мая 2014 г. N 129-ФЗ "О внесении изменений в статью 90 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и статью 16 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" // СЗ РФ. 2014. N 19. Ст. 2334.
<10> Вестник Банка России. 2015. N 119.
<11> См. также: Письмо ФНС России от 29 октября 2021 г. N КВ-4-14/15313@ "О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 3 (2021)" // СПС "КонсультантПлюс".
Эффективным представляется применение цифрового рубля при заключении договора конвертируемого займа (ст. 19.1 Закона об ООО). Как известно, по условиям данного договора можно предусмотреть (при наступлении определенных обстоятельств) право заимодавца приобрести корпоративные права в отношении ООО-заемщика <12>. Во избежание будущих споров в суде относительно факта выдачи конвертируемого займа и приобретения по нему корпоративных прав, например в случаях привлечения к субсидиарной ответственности участников общества (п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО) либо при банкротстве общества, и вопроса о привлечении к ответственности контролирующих корпорацию лиц (ст. 61.11 и 61.12 Закона о банкротстве), существенным будет установление факта реальности и даты заключения и исполнения условий указанного договора. Это связано с тем, что конструкция данного вида договора займа может предполагать частичный повременный возврат займа и постепенный переход к заимодавцу соответствующей доли участия в обществе. Кроме того, в силу п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21 декабря 2017 г. N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" судом оцениваются договорные отношения общества-должника с контрагентами - в данном случае с заимодавцами (будущими участниками общества). Следовательно, расчеты по конвертируемому договору займа цифровым рублем упростили бы лицам, участвующим в деле (конкурсному управляющему, заимодавцам-участникам, кредиторам общества и др.), процесс доказывания в суде соответствующих обстоятельств.
--------------------------------
<12> Напр., см.: Илюшина М.Н. Конвертируемый заем: проблемы применения правил о заемных операциях в корпоративных отношениях // Банковское право. 2023. N 1. С. 19 - 26.
Благодаря технологиям цифровой платформы на настоящий момент возможно полномасштабное внедрение в корпоративную практику смарт-контракта <13> как автоматического способа исполнения обязательств (абз. 2 ст. 309 ГК РФ). Данные технологии будут полезны как для непубличных корпораций при внутрикорпоративных расчетах, так и для крупных публичных акционерных обществ с большим числом акционеров. Так, к примеру, депонируемые ПАО в банках денежные средства на цифровых кошельках могут быть автоматически распределены при наступлении соответствующих юридических событий, к которым относятся, в частности, принятие общим собранием акционеров решения о выплате дивидендов (ст. 42 Закона об АО) либо выкуп акций по требованию акционера (ст. 75 Закона об АО). Использование цифрового рубля возможно также при распределении прибыли ООО (ст. 28 Закона об ООО). Таким образом, технология смарт-контракта в корпоративных отношениях позволит в кратчайшие сроки исполнить указанные обязательства, сохраняя "технологический след" о данных операциях.
--------------------------------
<13> Подр. см.: Лаптев В.А., Соловяненко Н.И. Предпринимательское право в условиях инновационной (цифровой) экономики: пути развития // Юрист. 2019. N 5. С. 45 - 50; Гринь О.С., Гринь Е.С., Соловьев А.В. Правовая конструкция смарт-контракта: юридическая природа и сфера применения // Lex russica. 2019. N 8. С. 51 - 62; Санникова Л.В., Харитонова Ю.С. Цифровые активы: правовой анализ: монография. М.: 4 Принт, 2020; и др.
На практике проблемы возникают при совершении членами корпоративной организации сделок с акциями (долями в уставном капитале) в простой письменной форме или же с нотариальным удостоверением, когда впоследствии возникают требования о расторжении данных договоров ввиду отсутствия реально совершенного платежа в счет оплаты договора. Так, в указанных договорах среди условий нередко указывается формулировка "об исполнении обязанности по оплате в момент подписании договора" либо в "кратчайшие сроки после его заключения". Нередко затем возникают требования в суде, основанные на отсутствии доказательства оплаты покупателем приобретенных акций (долей) в уставном капитале общества. При этом даже внесение на стадии судебного разбирательства денежных средств на депозит суда либо оплата договора после получения досудебной претензии о расторжении договора не имеют существенного правового значения для исхода дела, поскольку сторона к моменту рассмотрения дела по существу может заявить об утрате интереса к данной сделке <14> (например, цена договора определялась с дисконтом ввиду потребности продавца в денежных средствах, которая позднее утратила актуальность).
--------------------------------
<14> Напр., см.: Постановление Президиума ВАС РФ от 10 июня 2014 г. N 1999/14, Постановление Президиума ВАС РФ от 11 октября 2011 г. N 5950/11 и др. URL: https://kad.arbitr.ru/.
Споры о расторжении договора купли-продажи акций или долей в уставных капиталах хозяйственных обществ также имеют правовые последствия при банкротстве. Так, в преддверии банкротства (после наступления даты объективного банкротства) либо сразу после публикации на ЕФРСБ о намерении подать в суд заявление о признании общества банкротом недобросовестные участники корпоративной организации в целях освобождения от субсидиарной ответственности заключают сделки либо инициируют споры в суде, направленные на перераспределение участия в капитале хозяйственного общества, с тем чтобы в деле о банкротстве заявить, к примеру, об отсутствии у них корпоративной связи с обществом.
Использование цифрового рубля позволит суду оценить бесспорность обстоятельств, которые подлежат доказыванию в вышеназванных корпоративных спорах. В частности, речь идет о фактах оплаты уставного капитала, выдачи или возврата конвертируемого займа, выплаты действительной стоимости доли и т.д. При использовании в расчетах цифрового рубля суду не потребуется запрашивать банковские выписки, платежные поручения с отметкой банка об их исполнении, письменные (в том числе нотариальные) расписки, акты приема-передачи денежных средств и иные документы, свидетельствующие о совершении платежа. Проблема состоит в том, что данные документы могут оспариваться как сфальсифицированные (ст. 161 АПК РФ, п. 39 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 декабря 2021 г. N 46 "О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в суде первой инстанции" <15>). При этом транзакции с эмитированным Банком России цифровым рублем будут обладать свойством бесспорного доказательства, поскольку как плательщик, так и получатель цифрового рубля сразу же будут получать цифровое уведомление о совершенной транзакции (списании или зачислении), что исключает большинство упомянутых споров в суде. В данном случае речь идет о свойстве мгновенной ликвидности цифрового рубля, которого нет у безналичных и наличных денежных средств. Так, при расчете безналичными средствами после направления платежного поручения банку (по банковским рейсам) требуется последующее получение выписки по расчетному счету, наличными средствами - дополнительное документальное подтверждение (например, распиской либо актом приема-передачи денежных средств).
--------------------------------
<15> Бюллетень Верховного Суда РФ. 2022. N 3.
Кроме того, с расчетами цифровым рублем логично было бы технологически связать возможность эмиссии и оборота акций непубличного общества, выпущенных в виде цифровых финансовых активов (ст. 12 Федерального закона от 31 июля 2020 г. N 259-ФЗ) <16>. Необходимо отметить, что сложности оплаты в офлайн-режиме предположительно будут решены Банком России.
--------------------------------
<16> См.: Федеральный закон от 31 июля 2020 г. N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" // СЗ РФ. 2020. N 31 (ч. I). Ст. 5018.
Необходимо учитывать платежное предназначение цифрового рубля, который эмитируется Банком России и не может быть самостоятельным (инвестиционным) активом <17>, кроме того, на него нельзя начислить проценты (по аналогии с процентами на остатки денежных средств на расчетном счете). Это связано с тем, что данная валюта лежит на цифровом кошельке клиента и денежными средствами не может пользоваться третье лицо (например, банк, если речь идет о денежных средствах клиентов). Соответственно, при выдаче конвертируемого займа мы предлагаем использовать цифровой рубль как средство совершения технологически прозрачного платежа, транзакции которого хранятся в архиве движения токена рубля <18>.
--------------------------------
<17> О цифровых токенах как объектах инвестирования см.: Габов А.В. Правовое регулирование краудфандинга в России. Белгород: ИД БелГУ, 2020. 348 с.
<18> Цифровой рубль также может использоваться в деятельности страховых компаний и служить фактором развития страхового рынка по всем направлениям страхования (личного, имущественного). Снижение операционных издержек при расчетах с клиентами может благоприятно повлиять на финансовую доступность страховых услуг, а информационная безопасность цифровой платформы обеспечит императивное требование ст. 946 ГК РФ о тайне страхования.
В целом в корпоративной практике необходимо учитывать функциональные рамки цифрового рубля как платежного средства. Вместе с тем применение цифрового рубля требует дополнительных разъяснений Банка России, которые, безусловно, будут даны в ходе работы платформы цифрового рубля. Немаловажно также определить количественные границы (объем) эмиссии Банком России цифрового рубля, позволяющие полномасштабно внедрить его в гражданский и торговый оборот, в том числе в корпоративные отношения.
Цифровое неравенство, имеющее место в ряде случаев (например, территориальная удаленность от эмитента, отсутствие сети Интернет, средств телекоммуникационной связи и т.д.), должно также учитываться при применении цифрового рубля. Однако можно отметить, что это является вопросом времени, поскольку доступность мобильных приложений в скором времени "уравняет" участников общественных отношений в возможности использования данных технологий.
По результатам данного исследования возможно сделать следующие выводы. Во-первых, использование цифрового рубля может стать частью добросовестной корпоративной практики и отражаться в корпоративных актах хозяйственного общества (в уставе, кодексе корпоративного управления и др.) либо в корпоративных договорах.
Во-вторых, предлагаемый нами переход на расчеты с использованием цифрового рубля в корпоративных отношениях обусловлен удобством его применения, снижением транзакционных издержек, скоростью платежа и юридической чистотой расчетов. Данное предложение позволит укрепить стабильность гражданского и торгового оборота, а также избежать ряда корпоративных споров в будущем.
Следует учитывать, что в корпоративных отношениях не применима аналогия, к примеру, с исключительно безналичной формой оплаты налогов. При этом использование безналичных денежных средств и цифрового рубля должно учитывать уровень цифровой доступности участников хозяйственных обществ. В этой связи можно отметить существенную роль государства в обеспечении и развитии платформы цифрового рубля для современного российского общества.
Литература
1. Габов А.В. Правовое регулирование краудфандинга в России: учебное пособие / А.В. Габов. Белгород: ИД БелГУ, 2020. 347 с.
2. Габов А.В. Цифровая платформа как новое правовое явление / А.В. Габов // Пермский юридический альманах. 2021. N 4. С. 13 - 82.
3. Гринь О.С. Правовая конструкция смарт-контракта: юридическая природа и сфера применения / О.С. Гринь, Е.С. Гринь, А.В. Соловьев // Lex russica (Русский закон). 2019. N 8. С. 51 - 62.
4. Гусева Т.А. Временный расчетный (накопительный) счет / Т.А. Гусева, И.Н. Горяинова // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2006. N 2.
5. Лаптев В.А. Предпринимательское право в условиях инновационной (цифровой) экономики: пути развития / В.А. Лаптев, Н.И. Соловяненко // Юрист. 2019. N 5. С. 45 - 50.
6. Санникова Л.В., Харитонова Ю.С. Цифровые активы: правовой анализ: монография / Л.В. Санникова, Ю.С. Харитонова. Москва: 4 Принт, 2020. 303 с.
7. Шараев П.С. Правовая сущность цифрового рубля / П.С. Шараев // Вестник Саратовской государственной юридической академии. 2021. N 6 (143). С. 268 - 276.
Наша компания оказывает помощь по написанию курсовых и дипломных работ, а также магистерских диссертаций по предмету Предпринимательское право, предлагаем вам воспользоваться нашими услугами. На все работы дается гарантия.