Коммерческие организации как субъекты финансового контроля: международно-правовой аспект. Статьи по предмету Финансовое право

Наша компания оказывает помощь по написанию статей по предмету Финансовое право. Используем только актуальное законодательство, проекты федеральных законов, новейшую научную литературу и судебную практику. Предлагаем вам воспользоваться нашими услугами. На все выполняемые работы даются гарантии

ЗАКАЗАТЬ

Вернуться к списку статей по юриспруденции

КОММЕРЧЕСКИЕ ОРГАНИЗАЦИИ КАК СУБЪЕКТЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ: МЕЖДУНАРОДНО-ПРАВОВОЙ АСПЕКТ (МАТЕРИАЛЫ IV МЕЖДУНАРОДНОЙ НАУЧНО-ПРАКТИЧЕСКОЙ КОНФЕРЕНЦИИ "СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРАВОВЫХ ФОРМ МЕЖДУНАРОДНОГО СОТРУДНИЧЕСТВА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ", КОТОРАЯ СОСТОЯЛАСЬ 22 - 23 ОКТЯБРЯ 2009 Г. В Г. ЕРЕВАНЕ (РЕСПУБЛИКА АРМЕНИЯ))

И.В. РУКАВИШНИКОВА

Современное финансовое законодательство в некоторых случаях обязывает коммерческие организации, занимающиеся определенными видами деятельности, осуществлять финансово-контрольные мероприятия.
В большинстве случаев коммерческие организации реализуют финансово-контрольные полномочия в сфере денежного обращения (обращения российской и иностранной валюты), где участие государственных органов в условиях либеральной экономики ограничено. В силу особенностей профессиональной деятельности коммерческие организации являются единственными субъектами, имеющими доступ к информации о движении денежных средств своих клиентов (контрагентов).
В частности, речь идет о коммерческих банках, осуществляющих функции агентов валютного контроля <1>, выполняющих обязанности, связанные с учетом налогоплательщиков <2>, осуществляющих оперативный контроль за совершением хозяйствующими субъектами кассовых операций <3>, а также контроль, предусмотренный законодательством о противодействии легализации преступных доходов <4>.
--------------------------------
<1> См.: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" // Собрание законодательства РФ. 2003. N 50. Ст. 4859.
<2> Ст. 86 Налогового кодекса РФ.
<3> Положение ЦБР от 05.01.1998 N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" // Вестник Банка России. 1998. N 1.
<4> Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" // Российская газета. 2001. 9 августа.

Практика возложения полномочий по осуществлению внутреннего финансового контроля в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма на коммерческие организации согласуется с требованиями международного права <5>.
--------------------------------
<5> К основным источникам международного права в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма следует отнести Венскую конвенцию ООН о борьбе с незаконным оборотом наркотических средств и психотропных веществ 1988 г. (ратифицированную Постановлением Верховного Совета СССР от 09.10.1990 N 1711-1); Международную конвенцию о борьбе с финансированием терроризма 2000 г. (ратифицированную Федеральным законом от 10.07.2002 N 88-ФЗ); Палермскую конвенцию ООН против транснациональной организованной преступности 2000 г. (ратифицированную Федеральным законом от 26.04.2004 N 26-ФЗ); Меридскую конвенцию ООН против коррупции 2003 г. (ратифицированную Федеральным законом от 08.03.2006 N 40-ФЗ); Страсбургскую конвенцию Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности 1990 г. (ратифицированную Федеральным законом от 28.05.2001 N 62-ФЗ; Шанхайскую конвенцию о борьбе с терроризмом, сепаратизмом и экстремизмом 2001 г. (участниками которой являются Казахстан, Китай, Кыргызстан, Россия, Таджикистан, Узбекистан (ратифицированную Федеральным законом от 10.01.2003 N 3-ФЗ); Договор о сотрудничестве государств - участников СНГ в борьбе с терроризмом 1999 г. (ратифицированный Федеральным законом от 28.12.2004 N 176-ФЗ); Соглашение о партнерстве и сотрудничестве - между Российской Федерацией и Европейскими сообществами и их государствами-членами от 24.06.1994; Соглашение между Федеральной службой по финансовому мониторингу (Российская Федерация) и Центром финансового мониторинга (Республика Армения) о взаимодействии в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем от 22.01.2008; а также более 20 двусторонних межправительственных соглашений, в том числе с Болгарией, Беларусью, Казахстаном, Нигерией, Узбекистаном, Хорватией, Италией, Грузией, Кипром, ЮАР, Мексикой, Боливией, Индией, Македонией, Венесуэлой и т.д.

Помимо кредитных организаций к числу субъектов, обязанных осуществлять внутренний финансовый контроль в соответствии с требованиями Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", относятся профессиональные участники рынка ценных бумаг; страховые организации и лизинговые компании; организации федеральной почтовой связи; ломбарды; организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий; организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме; организации, осуществляющие управление инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами; организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества; коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов; кредитные потребительские кооперативы. С 1 января 2010 г. вместо организаций, осуществляющих прием от физических лиц наличных денежных средств, финансово-контрольные полномочия будут выполнять операторы по приему платежей <6>.
--------------------------------
<6> См.: Федеральный закон от 03.06.2009 N 121-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" // Собрание законодательства РФ. 2009. N 23. Ст. 2776.

Наша компания оказывает помощь по написанию курсовых и дипломных работ, а также магистерских диссертаций по предмету Финансовое право, предлагаем вам воспользоваться нашими услугами. На все работы дается гарантия.

ИА ГАРАНТ